Fiscalité suisse et conformité annuelle : aperçu général
Un résumé en langage simple des principaux points fiscaux et de déclaration suisses pour une entreprise en 2026. Il s'agit d'informations générales pour vous aider à planifier, et non de conseils fiscaux ou juridiques. Votre prestataire ou conseiller suisse vous confirme ce qui s'applique à votre situation.
Fiscalité suisse et conformité annuelle : aperçu général
Un résumé en langage simple des principaux points fiscaux et de déclaration suisses pour une entreprise en 2026. Il s'agit d'informations générales pour vous aider à planifier, et non de conseils fiscaux ou juridiques. Votre prestataire ou conseiller suisse vous confirme ce qui s'applique à votre situation.
Impôt sur les sociétés (2026)
Les bénéfices des entreprises sont imposés au niveau fédéral, cantonal et communal. Le taux fédéral est modeste, mais les taux effectifs combinés varient considérablement selon les cantons, les chiffres actuels pour le lieu choisi doivent donc être confirmés.
TVA (MWST/TVA)
Le taux standard de TVA suisse est de 8,1%, avec des taux réduits pour certains biens et services. L'immatriculation à la TVA est généralement requise lorsque le chiffre d'affaires imposable mondial atteint 100 000 CHF, sous réserve d'exonérations et de règles particulières. Toutes les sociétés ne sont pas automatiquement enregistrées.
Retenue à la source
La Suisse prélève une retenue à la source fédérale de 35 % sur les dividendes, bien que des réductions ou des remboursements puissent s'appliquer en vertu des règles nationales ou d'une convention fiscale applicable. L'éligibilité doit être vérifiée au cas par cas.
Comptes annuels et dépôt
Les entreprises suisses préparent des comptes annuels et déposent chaque année des déclarations fiscales fédérales et cantonales. Les déclarations de TVA sont requises en cas d'enregistrement. Les états financiers ne sont généralement pas déposés publiquement auprès du registre du commerce simplement parce qu'une société a clôturé un exercice financier, bien que les mises à jour du registre du commerce s'appliquent lorsque les détails de la société changent et que des obligations d'audit peuvent s'appliquer. Les sociétés sont généralement soumises à un audit ordinaire ou limité ; une entreprise ne comptant pas plus de dix salariés équivalents temps plein peut généralement se retirer du contrôle limité si tous les actionnaires y consentent.
Déclarations fiscales des sociétés
Une entreprise dépose des déclarations fiscales annuelles aux niveaux fédéral et cantonal. La comptabilité doit être tenue à jour afin que les déclarations et les comptes puissent être préparés avec précision et à temps.
Obligations salariales
Lorsqu'une entreprise emploie du personnel ou paie des salaires, les cotisations de sécurité sociale et les obligations salariales s'appliquent généralement. Cela ne s'applique qu'en cas d'emploi ou de rémunération réel.
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